Zalety prowadzenia spółki IT w Polsce, o których musisz wiedzieć

Polski system podatkowy często bywa oceniany jako skomplikowany i niekorzystny dla przedsiębiorców. Jest to jednak daleko idące uproszczenie. Nasz ustawodawca wprowadza wiele ulg i preferencji dostępnych dla firm działających w branży IT. Dlaczego warto prowadzić spółkę IT w Polsce?

Zalety prowadzenia spółki z o.o. w sektorze IT

Szukając korzystnego rozwiązania na start dla biznesu w branży IT warto zwrócić uwagę na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Można ją założyć stosunkowo łatwo (w tym nawet przez Internet) i niskim kosztem – minimalny kapitał zakładowy to zaledwie 5 tysięcy złotych. Co więcej odrębna podmiotowość i osobowość prawna powoduje, że wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania osoby prawnej. Ponosi ona odpowiedzialność własnym majątkiem, wierzyciele zaś w razie niewypłacalności spółki z o.o. mają możliwość skierować powództwo przeciwko członkom zarządu. Alternatywą dla spółki z o.o. może być prosta spółka akcyjna, o której przygotowaliśmy osobny artykuł.

Sprawdź: Jak stworzyć dochodowy software house?

Zamów wzory umów IT!

Status małego podatnika w spółce z o.o.

Wiele spółek z ograniczoną odpowiedzialnością będzie mogło też skorzystać ze statusu małego podatnika CIT. W ten sposób określa się podatnika, którego wartość przychodu ze sprzedaży w ubiegłym roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 2 milionów euro, czyli ponad 8,5 miliona złotych w 2024 roku. Zasadniczą korzyścią płynącą ze statusu małego podatnika jest prawo do zastosowania niższej stawki podatku CIT – 9% zamiast bazowych 19%.

Ryczałt od dochodów spółek, czyli estoński CIT

Wybór spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jako formy organizacyjnoprawnej dla software house’u oznacza także prawo do estońskiego CIT, jako formy rozliczania się z fiskusem. To atrakcyjna forma optymalizacji podatkowej dla firm, które intensywnie inwestują w rozwój, ponieważ estoński CIT pozwala na przesunięcie w czasie momentu powstania obowiązku podatkowego na czas wypłaty zysków ze spółki. Do czasu kiedy te zyski są reinwestowane, np. w zakup nowej infrastruktury czy rozwój pracowników spółka nie płaci podatku dochodowego. Do zalet estońskiego CIT zalicza się również:

• brak rachunkowości podatkowej;
• brak konieczności ustalania podatkowych kosztów uzyskania przychodów;
• brak konieczności obliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych.

Warto pamiętać, że na estoński CIT można przejść zarówno do końca 1. miesiąca roku podatkowego w którym podatnik chce skorzystać z estońskiego CIT, jak i w trakcie roku podatkowego (po rozliczeniu CIT-u, zamknięciu ksiąg rachunkowych oraz sporządzeniu sprawozdania finansowego).

Na czym polega ulga B+R?

W firmach zajmujących się branżą IT z powodzeniem można wdrożyć ulgę B+R, czyli na prace badawczo rozwojowe. Są to badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy i ich wykorzystania do tworzenia nowych zastosowań, czyli np. tworzenie nowego oprogramowania, rozwój istniejącej infrastruktury, a także prace testowe. Ulga B+R pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane wymienione w ustawach o PIT oraz CIT. Do kosztów kwalifikowanych można zaliczyć m.in. wydatki na:

• zakup sprzętu IT;
• sporządzanie ekspertyz lub opinii przez jednostkę naukową;
• koszty związane z uzyskaniem i utrzymaniem ochrony IP, np. świadectwem ochronnym na znak towarowy lub patentem.

Przepisy dopuszczają możliwość odliczenia 100% wydatków kwalifikowanych, a w przypadku centrum badawczo-rozwojowych nawet 150% całej kwoty.

Więcej: Ulga B+R dla branży IT – jak można z niej skorzystać?

Ulga IP Box dla sektora IT

Software house’y mają dostęp także do ulgi IP Box. Polega ona na zastosowaniu 5% stawki podatku PIT lub CIT dla opodatkowania dochodów uzyskanych z wytworzonych lub ulepszonych praw własności intelektualnej zaliczających się do grupy kwalifikowanych IP. Należy do niej m.in. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy czy prawo autorskie do programu komputerowego.

Warto też wspomnieć, że obowiązujące przepisy pozwalają na skorzystaniu w jednym roku podatkowym ulgi B+R oraz IP BOX i to dla tych samych projektów.

Więcej informacji: Ulga IP Box dla software house’u 

Ryczałt dla indywidualnych przedsiębiorców

Nie tylko spółki z o.o. mogą okazać się dobrym wyborem dla przedsiębiorców IT. Również wolni strzelcy prowadzący JDG mają możliwość wyboru atrakcyjnej formy opodatkowania, jaką jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W zależności od przedmiotu działalności opodatkowanie ryczałtem wyniesie 12% albo 8,5%. Nie zawsze ustalenie, która stawka jest właściwa będzie proste, z pomocą przychodzą interpretacje podatkowe.

Obsługa prawna software house’ów – Kancelaria Linke Kulicki

Rozwój działalności w branży IT na terenie Polski może okazać się przysłowiowym strzałem w dziesiątkę pod warunkiem dobrego zaplanowania biznesu. Wybór odpowiedniej formy prawnej i korzystne planowanie podatkowe to bardzo ważne elementy tego planu. 

Kancelaria Linke Kulicki (https://linkekulicki.pl/) od lat wspiera podmioty działające w branż IT. Pomagamy przy założeniu, rozwoju oraz bieżącej obsłudze prawnej biznesu. Nasi prawnicy stworzą umowę spółki, doradzą w jaki sposób skorzystać z ulg podatkowych i jak rozliczać się z fiskusem, aby legalnie zyskać jak najwięcej. Zapraszamy do korzystania z naszych usług zarówno software house’y, które chcą zoptymalizować swoją działalność, jak i specjalistów, którzy dopiero planują wejście na rynek.

Potrzebujesz wsparcia prawnika IT? Napisz do mnie!