Praca zdalna dla zagranicznego Klienta w IT – co musisz wiedzieć?

Praca zdalna w branży IT nikogo nie dziwi. To standardowe rozwiązanie, które dobrze działało jeszcze przed nastaniem pandemii. Praca zdalna spowodowała także możliwość pracy dla klientów zagranicznych. Skoro można mieszkać w Polsce ale zarabiać w euro lub dolarach współpracując z podmiotem zagranicznym i po wyższej stawce, to czemu z tego nie skorzystać? Z tego artykułu dowiesz się na co należy zwrócić uwagę w umowie B2B pracując dla klienta zagranicznego.

Praca zdalna dla zagranicznego kontrahenta: rezydencja podatkowa

W przypadku umów transgranicznych może pojawić Ci się pytanie, gdzie w ogóle masz płacić podatki. Co mówią na ten temat polskie przepisy? Najważniejsze w tym kontekście są przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Wszystko więc na pierwszy rzut oka wydaje się proste. Jeśli mieszkasz w Polsce to płacisz podatki w Polsce. Jednak ważne w tym kontekście jest sformułowanie “miejsce zamieszkania”. Co w sytuacji gdy dużo podróżujesz i wykonujesz pracę zdalną z różnych miejsc na świecie? Na to pytanie także znajdziemy odpowiedź w przywołanej wyżej ustawie.

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

1. posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
2. przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Jeśli chodzi o przebywanie na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku to sprawa wydaje się jasna i łatwa do stwierdzenia. Twoje wątpliwości może budzić jednak przesłanka związana z centrum interesów osobistych. Oceniając, w którym z państw znajduje się centrum życiowych i zawodowych interesów osoby fizycznej, należy wziąć pod uwagę przede wszystkim związki osobiste i ekonomiczne osoby fizycznej z danym państwem, wśród których istotne są więzi rodzinne, towarzyskie, zatrudnienie, działalność polityczna, kulturalna i wszelka inna działalność, miejsce wykonywania działalności gospodarczej i miejsce, z którego osoba zarządza swoim mieniem.

Podsumowując – płacisz podatki dochodowe tam gdzie masz rezydencję podatkową. Rezydencję podatkową określasz poprzez ustalenie w jakim kraju przebywasz ponad 183 dni w roku lub w jakim kraju masz centrum interesów osobistych.

Sprawdź również: Składasz formularz W-8BEN? Podpowiadamy jak go wypełnić

Zamów wzory umów IT!

Praca zdalna dla zagranicznego klienta: podatek od towarów i usług (VAT)

Kolejną istotna kwestią w umowach zawieranych z podmiotami zagranicznymi, dla których chcesz świadczyć usługi programistyczne jest kwestia tego kto ma zapłacić podatek VAT. Jeśli usługi byłyby świadczone na rzecz klienta z Polski to podatek VAT należałoby doliczyć do kwoty netto na fakturze. Jak to jest w przypadku podmiotów zagranicznych?

W tym kontekście ważne jest miejsce świadczenia usługi. Mogłoby się wydawać, że skoro świadczysz usługę z terytorium Polski to miejscem jej świadczenia jest Polska. Niestety nie jest to takie proste. Ogólna zasada jest taka, że miejscem świadczenia usługi jest miejsce siedziby Twojego klienta. Jeśli więc świadczysz usługę dla klienta z USA to miejscem jej świadczenia będzie USA.

Ale jak to wpływa na to kto ma faktycznie zapłacić VAT? Zarówno w przypadku gdy świadczysz usługi programistyczne dla klienta z Unii Europejskiej jak i spoza UE usługa ta nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT w Polsce. Musisz więc wystawić fakturę VAT z samą kwotą netto (o szczegóły koniecznie dopytaj swoją księgową!). Podatek VAT samodzielnie powinien doliczyć sobie Twój klient i wpłacić lokalnie do swojego organu podatkowego.

Praca zdalna dla zagranicznego klienta: VAT-UE

Wiesz już, kto i na jakich zasadach płaci podatek od towarów i usług (VAT) w relacjach transgranicznych. Musisz jednak wiedzieć, że przed wystawieniem pierwszej faktury na rzecz zagranicznego klienta posiadającego siedzibę na terytorium Unii Europejskiej konieczna jest rejestracja twojej działalności gospodarczej jako tzw. płatnika VAT-UE. Nie jest to skomplikowana procedura.

Prawo właściwe i jurysdykcja

Kolejnym ważną dla Ciebie kwestią powinna być jurysdykcja. Każda umowa (z reguły na samym końcu dokumentu) wskazuje jakie prawo należy stosować do interpretacji i realizacji umowy oraz które sądy będą właściwe do rozpoznawania sporów.

Dla Ciebie najlepiej oczywiście zawsze będzie jeśli umowa będzie przewidywała polskie prawo jako prawo właściwe oraz polskie sądy do rozwiązywania sporów. Jednak w przypadku umów transgranicznych, w których programista zazwyczaj jest na słabszej pozycji, zdarza się to dosyć rzadko. W takim wypadku warto zaproponować arbitraż w niezależnym sądzie polubownym.

Negocjujesz umowę z zagranicznym Klientem i potrzebujesz wsparcia prawnika? Napisz do mnie!